Allt fler svenskar som vill pensionera sig i ett land med varmare klimat väljer Portugal. Det är lätt att förstå med tanke på att Portugal - utöver ett behagligt klimat - kan erbjuda god mat, golf i världsklass, trevliga byar, vacker kust och inte minst ett förmånligt skatteklimat.

Alexander Strandberg är skatterådgivare och Senior Manager på Deloitte. Han är specialist på internationell skatterätt och har stor erfarenhet av skattefrågor kring in- och utflyttning. Alexander har hjälpt många svenskar att flytta till Portugal och är själv förtjust i landet, som alltså dessutom erbjuder många skatteförmåner.

Non Habitual Resident

– Många svenskar som bosätter sig i Portugal och lyfter sin svenska pension gör detta utan någon beskattning, vare sig i Portugal eller i Sverige. Portugal har sedan 2009 en särskild skattestatus, ”Non Habitual Resident” (NHR). NHR-statusen kan tillämpas under tio år. För att beviljas NHR-statusen krävs att man är skatterättsligt bosatt i Portugal men samtidigt att man inte varit skatterättsligt bosatt där under något av de fem föregående åren, förklarar Alexander Strandberg (foto), och fortsätter:

– För att bli skatterättsligt bosatt i Portugal krävs att man antingen lever där minst 183 dagar per år eller att man innehar ett permanent boende i landet per den 31 december varje år. En person med NHR-status i Portugal som har svensk pension beskattas inte för denna i Portugal. Sveriges rätt att beskatta pensionen kan också inskränkas genom tillämpning av dubbelbeskattningsavtalet som finns länderna emellan.

För att uppnå NHR-statusen och därmed den förmånliga taxeringen är det viktigt att de lagkrav som ställs efterlevs och det finns också viss formalia, som är viktig att göra rätt, konstaterar man på Deloitte.

– Ja, det är viktigt att man noga och i god tid ser över sin situation och säkerställer att utflyttningen från Sverige görs på rätt sätt och att inflyttningen i Portugal går rätt till. Annars är risken att beskattningen landar på över 50 procent istället för noll, berättar Alexander.

Portugal är ett svårslaget land att pensionera sig i men det går inte nog att betona vikten av en noggrann planering utifrån varje enskild individs situation och förutsättningar

Ingen skatt på kapitalinkomster

Den som har NHR-statusen i Portugal beskattas under vissa förutsättningar inte i Portugal på kapitalinkomster, utdelningar, ränteinkomster, hyresinkomster eller annat som har sin källa utanför Portugal. Den som går i tankar att sälja eller avveckla sitt svenska företag kan därmed med framförhållning och planering göra detta till en totalt sett mycket låg vinstbeskattning. Portugal har ingen förmögenhetsskatt och inte heller arv och gåvoskatt mellan makar eller i rakt upp- eller nedstigande led.

– Sammantaget är Portugal ett svårslaget land att pensionera sig i men det går inte nog att betona vikten av en noggrann planering utifrån varje enskild individs situation och förutsättningar för att flytten ska bli lyckad. På Deloitte hjälper vi kunden med en helhetslösning som beaktar både den svenska och portugisiska sidan, avslutar Alexander.

---