Att flytta utomlands efter pensionen kan vara en dröm, men det är viktigt att se upp för fallgroparna. Håkan Behmer, skatterådgivare och jurist hos PwC i Luxemburg, reder ut begreppen.
Ett par som planerar att bosätta sig utomlands efter pensionen bör enligt Håkan Behmer ställa sig en första fråga:
- Ska vi lämna Sverige eller ska vi inte lämna Sverige? För att skattemässigt flytta ut måste man klippa banden till Sverige och lämna landet. De som vill ha kvar banden kan inte göra en skattemässig utflyttning, men det är viktigt att se till att inte bli dubbelbeskattad.
Ska man skattemässigt flytta får man sluta ”åka hem” till Sverige. Banden måste kapas så att man inte har ”väsentlig anknytning”.
- Att inte ha ”väsentlig anknytning” till Sverige innebär bland annat att inte ha fast egendom som varit permanentbostad och ingen ekonomisk verksamhet kvar i Sverige. Regler för hur många dagar man får vistas i Sverige finns.
Flyttar ett gift par är det viktigt att ingen i paret har ”väsentlig anknytning”. Det påverkar den andra parten.
Ett gift par bör också tänka på att vid flytt till ett nytt land så gäller ett annat civilrättsligt system där familjerätten, giftorätten och arvsrätten är annorlunda.
- Då bör man kanske jämna ut eller se över egendomsförhållandena före flytten. Kommer testamentet gälla? Gäller äktenskapsförordet? Många sådana aspekter finns.
Att Sverige, till skillnad från många länder som är populära att flytta till, inte har någon förmögenhetsskatt, arvsskatt eller gåvoskatt är bra att veta. Tröskeln för förmögenheten brukar dock vara högre än den var i Sverige förut.
- I Sverige fanns en tröskel för äkta makar på cirka fyra miljoner. Att svenskar som flyttar ut faktiskt har en förmögenhet är inte ovanligt och då räknas den plötsligt. Ta reda på tröskeln för förmögenhetsskatten i landet dit flytten går.
Viktigt är också att veta hur och om latenta vinster på värdepapper och fastigheter beskattas i landet man flyttar till.
- Man kanske måste ha gjort avyttringar innan man åker för att jämna ut vinster och förluster.
Man bör också fundera på hur man ska hantera ett eventuellt företag vid sidan av pensioneringen.
- Vem ska äga det? Hur ska det ägas när jag flyttar ut? Kan det ägas alls? Ofta kan det inte det. Det måste ofta ha transfererats till en extern ägare, intern ägare eller ett management.
Att hålla reda på alla regler och lagar om man ska bosätta sig utomlands kan vara svårt. Professionell hjälp kan vara en stor fördel. Men Håkan Behmer menar att det inte behöver vara omöjligt att sköta det själv som privatperson.
- Det inte är omöjligt, men svårt. Man tjänar på att ha god koll själv även om man anlitar hjälp. Det är då lättare att manövrera utifrån råd man får, avslutar Håkan Behmer.
Profil
Namn: Håkan Behmer
Titel: Skatterådgivare och jurist.
Jobbar vid: Wealth and Tax Management på PwC i Luxemburg. Det är en avdelning inom PwC som hjälper företag och privatpersoner från Norden planera sina affärer, verksamhet, förmögenhet, pensioner och bosättning utomlands.
Mats Holmström 
24
Journalist
Svenska Branschforum
Svenska Branschforum ger ut branschtidningar som Forskarbladet, tidningen Nollvision och Farmaceuten.
